אלון קפלן | התפרסם בכלכליסט
נאמנות ככלי משפטי חשוב בתכנון החזקה, ניהול והעברה של נכסי משפחה
בידיעה שהתפרסמה ב"כלכליסט" היתה כותרת: "תכנון מס יצירתי". בכתבה התייחס העיתונאי לפעולתו של דודי עזרא בהקמת נאמנות והועלתה הסברה כי המהלך של הקמת הנאמנות היה לחמוק ממס ירושה עתידי. לא ידוע מדוע נאמרו דברים אלה ואם אכן זאת היתה המטרה בהקמת הנאמנות המדוברת. נאמנות איננה "מכשיר לתכנון מס" – כפי שצויין בכתבה, מיסוי נאמנות איננו שונה ממיסוי רווחים של יחיד. נאמנות היא מבנה משפטי המעוגן בחוק הנאמנות משנת 1979 והיא מוקמת למגוון מטרות להסדרת נכסים של בני משפחה.
להלן נסקור כמה מטרות חשובות להקמת נאמנות.
1. ארגון ניהול עסק משפחתי והעברה בין-דורית של הבעלות והשליטה בעסק
עסק משפחתי מנוהל בדרך כלל בידי מייסד העסק ("היוצר") אשר משתדל לשלב את בני המשפחה שלו.
העברה בין דורית של בעלות בעסק משפחתי שאיננה מתקיימת במשך חייו של היוצר תעשה בדרך של הורשה והליכי ירשוה בבית משפט. כאשר יש ענין למנוע סכסוכי ירושה ניתן להקים נאמנות בחייו של היוצר אשר תוכל להסדיר את ניהול העסק בידי בני המשפחה המעורבים בניהול עו"ד בימי חייו של היוצר וגם לאחר פטירתו.
2. העברה בין דורית של נכסי המשפחה
לעיתים אדם מבקש לדאוג לא רק לילדיו אלא גם לנכדיו או ניניו. נאמנות היא כלי שימושי להעברה בין דורית. כאשר אדם מוריש את רכושו על פי צוואה הוא רשאי להורות כי לאחר מות ילדיו יעבור הרכוש הנותר לידי נכדיו אולם הוא אינו יכול לוודא כי אכן נותר רכוש כזה ולמעשה צורה כזו של העברה היא לרוב יותר משאלת לב שקשה לממש אותה. העברת רכוש לנאמנות ומתן הנחיות לגבי היקף הכספים שיקבל כל דור ודור יכולה להבטיח מחד אורח חיים מכובד לנהנים השייכים לדור השני אך גם שימור של קרן מספיקה על מנת להבטיח אורח חיים רצוי לדורות הבאים.