הנאמנות (Trust) היא מבנה משפטי שבו מייסד הנאמנות (Settlor) מעביר בעלות בנכסים לנאמן (Trustee) שמנהל את הנכסים לטובת נהנים (Beneficiaries) שהמייסד קובע.
להבדיל משליחות, הנאמן מחזיק בנכסים עבור הנהנים ולא עבור המייסד המקורי (אם כי המייסד יכול להיות אחד הנהנים). המיוחד בנאמנות הוא שניתן לשנות את הנהנים לאורך הזמן ולקבוע מראש מי יחליף נהנה שנפטר – ללא צורך בהליכי ירושה מורכבים.
לעיתים, מייסד הנאמנות גם מכין "כתב משאלות" המנחה את הנאמן כיצד לנהל את הנכסים. למרות שמסמך זה אינו מחייב משפטית, נאמנים בדרך כלל מתחשבים בו, וניתן להקים מנגנון (כמו מינוי "מגן הנאמנות" – Protectorשיבטיח את קיום המשאלות) כפי שיוסבר להלן.
כיצד מוחזקים הנכסים?
ברוב מדינות העולם הנאמנות אינה אישיות משפטית, ולכן נוהגים הנאמנים להקים "חברה להחזקת נכסי נאמנות" שמנוהלת על ידם. חברה זו פותחת חשבונות בנק ומחזיקה את נכסי הנאמנות. מבחינת הבנק, החברה היא הלקוח, והמידע על האדם שמאחורי החברה נשמר בסודיות.
למה כדאי להקים נאמנות?
הנאמנות היא כלי וותיק ולגיטימי המשמש למטרות מגוונות:
א. דאגה לילדים עם מוגבלויות
הנאמנות מאפשרת:
הפרדת כספי הילד מיתר הירושה
שמירה על הרכוש מפני בזבוז או גניבה
הוראות מפורטות לשימוש בכספים (מוסדות, טיפולים, מטפלים)
שחרור בני משפחה מהטיפול היום-יומי בכספי הילד
מינוי פרוטקטור משפחתי כיועץ לנאמן
ב. דאגה לבני משפחה שקשה להם לשמור על הון
במקרים של בן משפחה מהמר כפייתי, צורך סמים, או נתון להשפעות שליליות – הנאמנות משמרת קרן בסיסית לרווחתו, מוגנת מבזבוז, תביעות וכישלונות עסקיים.
ג. פתרון חילופי להסכמי ממון
הנאמנות יכולה להגן על נכסים שהתקבלו בירושה או במתנה לפני נישואין.
ד. ניהול עסק משפחתי
הנאמנות מאפשרת ארגון יעיל של ניהול עסק משפחתי והעברה מסודרת בין הדורות.
ה. העברה בין-דורית של נכסי המשפחה
כאשר אדם רוצה לדאוג לא רק לילדיו אלא גם לנכדיו או לניניו, הנאמנות מאפשרת לקבוע מראש כמה כסף יקבל כל דור, ולהבטיח שימור של קרן מספקת לדורות הבאים.
ו. הגנה על רכוש מפני נושים
הנאמנות יכולה להגן על רכוש מפני תביעות עתידיות – בתנאי שהוקמה בתום לב ולפני קרות האירוע שיצר את עילת התביעה.
ז. הכנה לקראת "גיל הזהב"
אדם יכול עוד בהיותו בכושרו להקים נאמנות שתדאג לרווחתו לאחר פרישתו, עם ביטחון שנכסיו יישמרו ויוקצו לפי הוראותיו – ללא נטל על בני משפחתו.
ח. התמודדות עם דיני ירושה שונים במדינות שונות
במדינות רבות קיימים דיני ירושה שונים, כפי שהובהר לעיל ייתכן קונפךיקט בין דין ירושה בישראל ובמדינות אחרות לעיתים,. החזקת נכסים בנאמנות מאפשרת פתרונות לבעיות כאלה.
סיכום
הנאמנות היא כלי משפטי חשוב ויעיל לדאגה לבני משפחה, הגנה על נכסים, ניהול הון משפחתי, והעברה בין-דורית של נכסים. נאמנויות המוקמות במדינות זרות מוכרות חוקית בישראל בעקבות תיקון 147 לפקודת מס הכנסה.
ב.פילנתרופיה
ישראל היא מדינה שהפילנתרופיה היא "כמעט תעשייה" .(בעם היהודי מעשה חסד הוא חלק מהתרבות שלנו-ראו ההוראה בתנ"ך לתת "מעשר").
בעולם העסקים, האקדמיה, ובמיוחד נאמנויות קיימת פעילות פילנטרופיות רבות. השם הטכני הוא ("נאמנויות או תרומות לצרכי ציבור").גם רשות המיסים בישראל תורמת לכך על ידי הוראה של סימן 46 לפקודה המאפשר הטבת מס לעסקים התורמים לצרכי ציבור. במשרדי אנחנו תורמים באופן מסורתי וקבוע ליד שרה ולאגודה למלחמה בסרטן.